为加强重庆市残疾人福利基金会（以下简称：基金会）现金管理，规范现金运作，保持现金的流动性，增强现金的收益性，加强对现金的控制，依据有关经济法律规定和《现金管理暂时条例》，制定本办法。

第一章  现金收支管理

第一条  现金的使用范围：

（一）职工工资、奖金、津贴、日常报销；

（二）劳保、福利费用及国家规定对个人的其他支出；

（三）因公出差人员必须随身携带的差旅费；

（四）备用金；

（五）结算起点1000元（含）以下的零星支出；

（六）其他按有关规定需以现金支付的开支。

除上述使用范围之外，均应通过银行转账方式进行结算。

第二条  办理现金收支的规定：

建立、健全现金账目，按规定建立现金日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，序时逐笔记载各项现金收付事项，账目日清月结，其账面余额必须与库存数相符，做到账证、账账、账款相符。同时，还必须做到：

（一）会计人员和出纳人员责任分明，即钱账分开，不准一人兼管；

（二）不准挪用现金，或以“白条”、非现金凭证抵顶库存现金；

（三）不准假造用途套取现金；

（四）不准用转账凭证套取现金；

（五）不准因私事借支公款；

（六）不准将本会收入的现金，以个人的名义存入银行等金融机构；

（七）不准保留账外公款，私设小金库；

（八）不准用本基金会银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

第三条  现金核算要求：

（一）出纳人员根据审批签章的凭证，按款项和有关规定进行认真复核无误后，办理收付款项结算。款项收付后在凭证上加盖出纳人员签章，并加盖“现金收、付讫”戳记。

（二）出纳人员不得办理违反国家法律、法规及财务制度规定的凭证；对于记载不准确、不完整的原始凭证必须退回，要求补充、更正。

第四条  现金盘盈（亏）

出纳人员发现现金丢失、短少或长余时，要及时查清原因并向主管领导汇报，按有关规定处理。

第五条  现金借款的处理：

因公出差人员外出需要借用现金，需填写“借款单”，经秘书长或理事长批准签字后方可借用，借用人回单位后应及时报帐，不得拖欠，特殊情况导致不能及时报帐的，应写情况说明报备。

第二章  库存现金管理

第六条  库存现金每天不得超过银行核定的限额，超过限额部分必须于当日送存银行。

第七条  限额内的库存现金当日核实完后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌上过夜。

第八条  出纳人员必须按日清点库存现金，保持帐实相符，一旦发现差错需及时查明原因。

第三章  银行账户管理

第九条  本会银行账户必须按国家规定开设和使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第十条  因捐赠单位要求，充分尊重捐赠者意愿及根据业务工作、项目管理等需要，可以在银行开立银行结算账户。银行账户的开立、变更、销户手续必须符合人民银行相关规定。

（一）银行结算账户的开立。开立银行结算账户时，应填制开户申请书，提供相关证件、签订银行结算账户管理协议等，明确双方的权利与义务，开立账户后需妥善保管开户资料。

（二）银行结算账户的变更。银行结算账户有法定变更事项的，应于10日内书面通知开户银行并提供有关证明进行银行账户变更。

（三）银行结算账户的撤销。因迁址需要变更开户银行；因长期没有资金往来导致账户未长期使用，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

第十一条  银行账户印鉴应分开保管，不准一人单独保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托人代管。

第十二条  银行支票的使用规定

（一）银行支票由财务部门专人签发和保管；

（二）领用银行支票应按规定手续办理，领用人须填写《支票登记簿》，经主管会领导及经办人签字后，出纳才能签发银行支票，支票领用人员要在银行支票登记簿上签字，登记银行支票号码、金额等事项；

（三）签发银行支票必须填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如遇特殊情况需签发空白支票，必须填写日期、用途及收款单位，并在小写金额栏恰当币位上注明“￥”，严禁签发各项均为空白的支票。签发转账支票，须填写齐全各项内容并加盖预留银行印鉴；

（四）财务部门必须建立支票登记簿，指定专人对购入和使用的支票按号登记，支票存根与凭证一起装订保存。作废支票不准撕毁或丢失，注销后妥善保管备查；

（五）财务人员应根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡等结算工具，且应及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回；

（六）出纳员（或指定人员）应定期将银行回单、附件等资料与银行对账单进行核对整理，若发现差错，应及时查明原因并更正，对发生的未达账项，必须编制“银行存款余额调节表”调节相符。

第十三条  财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证以便记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。

第十四条  资金使用的审批，审批人出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附有关发票、单据，以便入账备查。

第四章  附则

第十五条  本办法经基金会三届理事会第十次会议（2023年3月22日）审议通过后实施。

第十六条  本办法由基金会秘书处负责解释。